本篇摘要
本文是勞退新制（勞工退休金條例）規則頁。雇主每月提繳不得低於月提繳工資 6%（第 14 條），月提繳工資依分級表歸級，最低 1,500 元、最高 150,000 元，法定雇主提繳上限每月 9,000 元；勞工可自願提繳 0～6%，自提金額不計入薪資所得課稅，月提繳工資 45,800 元自提 6% 一年扣除 32,976 元。年滿 60 歲可請領（第 24 條），年資滿 15 年可選月退休金或一次領；專戶收益保證不低於兩年期定存利率（第 23 條）。月退休金＝專戶累積額 ÷ 期初年金現值因子 ÷ 12，60 歲的因子依勞保局現行參數為 20.2397（111 年簡易生命表、平均餘命 23 年、利率 1.1473%），專戶每 100 萬元約合每月 4,117 元。雇主未提繳每日加徵 3% 滯納金至一倍為止（第 53 條）。
- 雇主勞退提繳率不得低於月提繳工資 6%，分級表 1,500～150,000 元共 62 級，雇主提繳上限每月 9,000 元
- 勞工自願提繳 0～6%，自提金額不計入當年度薪資所得課稅；45,800 元自提 6% 一年扣除 32,976 元
- 年滿 60 歲可請領，年資滿 15 年可選月退休金或一次退休金，未滿 15 年只能一次領
- 月退休金 60 歲申請的年金現值因子 20.2397：專戶每 100 萬元約每月 4,117 元（計算值）
- 專戶收益保證不低於銀行兩年期定存利率，不足由國庫補足
- 雇主未按時提繳每逾一日加徵 3% 滯納金，至應提繳金額一倍為止
- 資料來源：勞工退休金條例、勞保局自願提繳與月退休金計算基礎頁（2026 年 8 月更新）
本篇目錄（10 節）
先給答案：勞退新制是雇主每個月把不低於「月提繳工資 6%」的錢，存進勞保局替你開的個人專戶，這筆錢是雇主額外負擔、不從薪水扣；你自己可以再自願提繳 0～6%，自提的部分不計入當年度薪資所得課稅。滿 60 歲就能請領，工作年資滿 15 年可以選月退休金或一次領，未滿 15 年只能一次領。專戶的運用收益有法定保證，不得低於銀行兩年期定期存款利率。以 2026 年勞保投保上限 45,800 元的月薪為例，雇主每月提繳 2,748 元、一年 32,976 元；若自提 6%，一年再多存 32,976 元，並依所得稅級距省下 1,649 到 13,190 元的稅。
這一頁整理勞退新制的規則層：提繳怎麼算、自提怎麼節稅、60 歲怎麼領、月退休金怎麼換算，以及雇主沒繳會怎樣。月提繳工資分級表本身（62 級，1,500 到 150,000 元）已整理在〈2026 勞保投保薪資分級表：勞保、職災、勞退三表對照〉，本頁不重複列表。
雇主提繳 6% 怎麼算：月提繳工資乘以 6%
依《勞工退休金條例》第 14 條，雇主每月為勞工提繳的退休金不得低於勞工每月工資的 6%。計算時先把實際月薪對到勞動部「勞工退休金月提繳分級表」的級距（月提繳工資），再乘以提繳率；到職與離職當月按天數比例計算，每月以 30 天計。
| 月提繳工資（依分級表歸級） | 雇主每月提繳 6% | 一年累計 | 雇主 6%＋自提 6% 每月合計 |
|---|---|---|---|
| 1,500 元 | 90 元 | 1,080 元 | 180 元 |
| 30,300 元 | 1,818 元 | 21,816 元 | 3,636 元 |
| 45,800 元 | 2,748 元 | 32,976 元 | 5,496 元 |
| 72,800 元 | 4,368 元 | 52,416 元 | 8,736 元 |
| 100,000 元 | 6,000 元 | 72,000 元 | 12,000 元 |
| 150,000 元 | 9,000 元 | 108,000 元 | 18,000 元 |
分級表最低 1,500 元、最高 150,000 元，所以雇主提繳的法定上限是每月 9,000 元。月薪 10 萬元的人，勞保只能投到 45,800 元，但勞退可以按 100,000 元提繳，這是三張分級表最大的差別。雇主一年內調整提繳率以兩次為限；提繳率高於 6% 是合法的，只是實務上極少見。
自提 6%：免稅怎麼算、值不值得
依第 14 條第 3 項，勞工可以在每月工資 6% 的範圍內自願提繳，自提金額不計入提繳年度的薪資所得課稅；雇主在開立扣繳憑單時應把自提金額從給付總額扣除。自提率同樣以分級表的月提繳工資為基準，一年最多調整兩次，可以隨時申報停止。
| 月提繳工資 | 自提 6% 一年金額 | 5% 級距省稅 | 12% | 20% | 30% | 40% |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 30,300 元 | 21,816 元 | 1,091 元 | 2,618 元 | 4,363 元 | 6,545 元 | 8,726 元 |
| 45,800 元 | 32,976 元 | 1,649 元 | 3,957 元 | 6,595 元 | 9,893 元 | 13,190 元 |
| 72,800 元 | 52,416 元 | 2,621 元 | 6,290 元 | 10,483 元 | 15,725 元 | 20,966 元 |
| 100,000 元 | 72,000 元 | 3,600 元 | 8,640 元 | 14,400 元 | 21,600 元 | 28,800 元 |
| 150,000 元 | 108,000 元 | 5,400 元 | 12,960 元 | 21,600 元 | 32,400 元 | 43,200 元 |
勞保局官網的例子與上表第二列一致：月提繳工資 45,800 元、自提 6%，一年可從薪資所得扣除 32,976 元，位在 5% 級距的人約省 1,649 元所得稅。適用 20% 以上級距的人，同樣的自提金額省下的稅是三倍以上，這是自提最直接的誘因。代價是這筆錢要到 60 歲才能領，期間只有法定保證收益當底線；所以自提適合三種人：所得稅級距 12% 以上、手上沒有更好的長期去處、或是自己存不住錢需要強制機制。想比較把同一筆錢拿去定期定額 ETF 的結果，〈勞保 vs 勞退：同樣叫退休金，為什麼用兩種相反的邏輯設計？〉有兩套制度的底層邏輯。
申請方式是向雇主口頭或書面表達即可，由雇主向勞保局申報；雇主不配合時，勞工可以自己填「在職勞工及受委任工作者自行申報自願提繳退休金申請書」直接向勞保局辦理。自營作業者、受委任工作者與不適用勞基法的勞工也可以自提。
專戶能累積多少：本金試算
| 月提繳工資 | 提繳年數 | 只算雇主 6% 本金 | 雇主 6%＋自提 6% 本金 |
|---|---|---|---|
| 30,300 元 | 20 年 | 436,320 元 | 872,640 元 |
| 30,300 元 | 30 年 | 654,480 元 | 1,308,960 元 |
| 30,300 元 | 40 年 | 872,640 元 | 1,745,280 元 |
| 45,800 元 | 20 年 | 659,520 元 | 1,319,040 元 |
| 45,800 元 | 30 年 | 989,280 元 | 1,978,560 元 |
| 45,800 元 | 40 年 | 1,319,040 元 | 2,638,080 元 |
| 72,800 元 | 20 年 | 1,048,320 元 | 2,096,640 元 |
| 72,800 元 | 30 年 | 1,572,480 元 | 3,144,960 元 |
| 72,800 元 | 40 年 | 2,096,640 元 | 4,193,280 元 |
上表只算本金、不含收益，是最保守的下限。勞退基金的實際收益逐年不同，法定保證收益是「當地銀行兩年期定期存款利率」（第 23 條），不足由國庫補足；收益會在每年 3 月依前一年基金運用結果分配到個人專戶。以月提繳工資 45,800 元為例，雇主 6% 提繳 30 年的本金是 98.9 萬元，加上自提 6% 就是 197.8 萬元；這個數字放進下一節的換算，就知道 60 歲每月能領多少。
60 歲請領：月退休金怎麼換算
依第 24 條，勞工年滿 60 歲可以請領退休金：年資滿 15 年以上，可選月退休金或一次退休金；未滿 15 年，只能一次領。年資是「提繳年資」，換工作不中斷、專戶跟著人走。未滿 60 歲但年資滿 15 年且符合失能條件者，也可以請領（第 24-2 條）。
月退休金的算法是把專戶的本金與累積收益，除以「期初年金現值因子」，再除以 12。這個因子由當時公告的年金生命表（目前採內政部 111 年全國簡易生命表）、申請年齡的平均餘命（60 歲為 23 年）與利率（目前採 110～112 年新制勞退保證收益率三年平均 1.1473%）算出，60 歲申請時為 20.2397。
| 60 歲時專戶累積金額 | 每月可領月退休金（計算值） |
|---|---|
| 500,000 元 | 2,059 元 |
| 1,000,000 元 | 4,117 元 |
| 2,000,000 元 | 8,235 元 |
| 3,000,000 元 | 12,352 元 |
| 5,000,000 元 | 20,587 元 |
換句話說，60 歲時專戶每 100 萬元，大約換成每月 4,117 元、領到平均餘命 23 年為止（計算值，依勞保局公告的現行參數）。年金生命表、平均餘命與利率至少每三年檢討一次，已經開始領的人不再變動生命表與餘命，但利率調整時會重算。月退休金按季發給；一次退休金在勞保局收件後 30 日內發給。領了退休金之後繼續工作，雇主仍要提繳，年資重新計算，一年只能請領一次。請領權利十年不行使就消滅（第 28 條）。
依第 25 條，開始領月退休金的人要投保年金保險，以備活過平均餘命之後的給付；請領前死亡者，遺屬或指定請領人可以一次領走專戶金額（第 26 條）。
雇主沒提繳或少提繳會怎樣
依第 53 條，雇主未按時提繳或未繳足，從期限屆滿次日起到完繳前一日，每逾一日加徵應提繳金額 3% 的滯納金，加到應提繳金額的一倍為止。勞工因雇主未依規定提繳而受有損害的，可以向雇主請求損害賠償，請求權自離職時起五年（第 31 條）。實務上最常見的違規不是完全不繳，而是用比實際薪資低的級距提繳；自己的專戶餘額與雇主申報的月提繳工資，可以用自然人憑證登入勞保局 e 化服務系統查詢。
勞退和勞保是兩筆錢
勞退是雇主替你存的個人帳戶，多少錢就是多少錢；勞保老年給付是社會保險的年金，依年資與投保薪資計算、活多久領多久，兩者可以同時領。勞保年金的公式與請領年齡整理在〈勞保老年年金怎麼算？年資 × 平均月投保薪資 × 1.55%〉。把勞保、勞退與自己的儲蓄三層加起來才是完整的退休準備，缺口怎麼算見〈退休金要存多少？2026 台灣退休規劃完整指南〉，三層架構的國際框架見〈退休金的「三層、三原則」〉。最低工資調整時，分級表第一級同步連動，見〈2026 最低工資是多少？〉。
資料來源
- 《勞工退休金條例》全文（全國法規資料庫，最新修正 2019 年 5 月 15 日）：https://law.moj.gov.tw/LawClass/LawAll.aspx?pcode=N0030020
- 勞動部勞工保險局「個人自願提繳退休金」（2026 年 8 月 20 日更新）：https://www.bli.gov.tw/0108501.html
- 勞動部勞工保險局「月退休金計算基礎」（2026 年 8 月 7 日更新）：https://www.bli.gov.tw/0018437.html
- 勞動部勞工保險局「退休金計算」：https://www.bli.gov.tw/0012976.html
本文關鍵字：勞退新制、勞退 6%、勞退自提、自願提繳退休金、勞退節稅、勞退請領、勞退月退休金、月提繳工資