TL;DR
- 純薪資、單身、未滿 70：年薪 ≤ 446,000 完全免稅。
- 跨入最高 40% 級距的門檻是年薪 5,426,000。
- 邊際稅率和有效稅率不是同一回事——年薪 1000 萬，邊際 40%，實際只繳 29%。
- 本表不含最低稅負制、二代健保補充保費、其他特別扣除額。
- 這是個人整理與試算，不構成報稅建議，請以財政部公告與會計師意見為準。
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適合閱讀：純薪資、單身、想對自己稅負心裡有底的上班族
不適合閱讀：有海外所得、執行業務所得、有扶養親屬要併入計算的人
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每年五月報稅季，最常被問到的問題是：「我到底會繳多少稅？」
看到許多網紅PO出自己繳多少稅，看的人好焦慮 XDDD
所以產生這篇，依照最簡單的計算，看看稅額的上下限到哪裡～～～
老喬把 2025 年度（2026 年 5 月申報）的單身薪資族試算整理成一張表。
先設定前提，再列公式,最後看數字。
一、計算前提
老喬把計算範圍壓到最簡單的「單身、純薪資、未滿 70」。
為什麼是這組假設？
因為扶養親屬、配偶合併申報、海外所得、自營收入、列舉扣除這些變數一旦加進來，每個人的稅額會被太多個人化條件牽動，沒辦法做一張通用對照表。
所以這篇先設定五個基本前提，建立一個乾淨的基準線。
五個前提
- 單身:沒有配偶合併申報、沒有扶養親屬。免稅額和扣除額只算自己這一份。
- 未滿 70 歲:免稅額用一般版 97,000，不是滿 70 歲的加倍版 145,500。
- 所有收入都是薪資:沒有股利、利息、執行業務、租賃、海外所得。
- 採標準扣除額:不採列舉扣除額（房貸利息、捐贈、保險、醫療、房租這類）。標準扣除額 131,000，不需要任何單據。
- 不計其他特別扣除額:儲蓄投資、長照、教育學費、幼兒學前、身心障礙這些都先不放進來。
這五條,是把試算盡可能簡化,讓人能對照看出「最基本情況下,年薪對應的稅長什麼樣」。
換句話說，老喬是在看頂尖的打工人
到底賺多少、繳多少稅的狀況～～～ XDDDD
覺得好興奮啊～～～
說到打工人賺多少,順手附上在台灣,你的收入層級,站在社會上什麼位置？這篇——這篇是看「年薪對應到稅」,那篇是看「年薪對應到社會位置」,兩篇合在一起讀比較完整。
三個減項，組成 446,000 的免稅門檻
| 項目 | 金額 | 適用條件 |
|---|---|---|
| 免稅額（未滿 70） | 97,000 | 每個納稅人都有 |
| 標準扣除額（單身） | 131,000 | 採標準扣除（vs 列舉） |
| 薪資特別扣除額 | 218,000 | 有薪資收入即適用 |
| 免稅門檻合計 | 446,000 | 三項相加 |
所以年薪 446,000 以下，完全不用繳稅。
這條線就是台灣單身薪資族的免稅地板。
一個常見誤會：薪資特別扣除額不是按比例
很多人以為薪資特別扣除是「薪資 × 一個比例」自動扣掉。
不是。
薪資特別扣除額是「每人每年最高扣 218,000」的法定上限，不管你薪資總額多少，最多就扣這個數字。
所以年薪 50 萬的人扣 218,000，年薪 1000 萬的人也扣 218,000。
這是制度上保護低薪族的一道線——薪資越低，這個固定扣除佔比越高，等於對低薪實質減稅更多。
哪些人這套基準對不上
下面任何一條中一條，這張試算對你的稅額就不準：
- 有扶養親屬:扶養父母、子女或其他親屬,每多扶養一人多 97,000 免稅額。
- 已婚要合併申報:免稅額和扣除額以雙人單位放大,級距結構也不同。
- 滿 70 歲:免稅額多 48,500。
- 有列舉扣除:房貸利息、保險、醫療、房租這類合計超過 131,000,採列舉比標扣划算。
- 有非薪資收入:股利、執行業務、租賃、海外所得,每一項都另有計算邏輯。
- 符合其他特別扣除:長照（每人 12 萬）、儲蓄投資（最高 27 萬）、身心障礙（21.8 萬）等,可以再加扣,稅會比表格更低。
如果你符合上面任一條，這張表對你只能當「上限估算」——你實際要繳的應該不會比表上的數字多。
延伸閱讀:家庭級的稅務要再加一層判讀,台灣家庭平均收入是多少？可支配所得有多少？那篇可以對照家戶單位的數字一起看。
二、級距與累進差額
2025 年度的稅率結構共五級。
| 所得淨額級距 | 稅率 | 累進差額 |
|---|---|---|
| 0 – 590,000 | 5% | 0 |
| 590,001 – 1,330,000 | 12% | 41,300 |
| 1,330,001 – 2,660,000 | 20% | 147,700 |
| 2,660,001 – 4,980,000 | 30% | 413,700 |
| 4,980,001 以上 | 40% | 911,700 |
公式很簡單。
應納稅額 = 所得淨額 × 稅率 − 累進差額
所得淨額怎麼來？
年薪減掉那 446,000 的免稅門檻。
三、試算表
這是精華 XD
也就是老喬想要搞清楚的 菁英打工人稅務級距～～～
| 年薪 | 所得淨額 | 邊際稅率 | 應納稅額 | 有效稅率 |
|---|---|---|---|---|
| 446,000 | 0 | — | 0 | 0.00% |
| 700,000 | 254,000 | 5% | 12,700 | 1.81% |
| 1,036,000 ⬅ | 590,000 | 5% 頂 | 29,500 | 2.85% |
| 1,500,000 | 1,054,000 | 12% | 85,180 | 5.68% |
| 1,776,000 ⬅ | 1,330,000 | 12% 頂 | 118,300 | 6.66% |
| 2,500,000 | 2,054,000 | 20% | 263,100 | 10.52% |
| 3,106,000 ⬅ | 2,660,000 | 20% 頂 | 384,300 | 12.37% |
| 4,000,000 | 3,554,000 | 30% | 652,500 | 16.31% |
| 5,426,000 ⬅ | 4,980,000 | 30% 頂 | 1,080,300 | 19.91% |
| 7,000,000 | 6,554,000 | 40% | 1,709,900 | 24.43% |
| 10,000,000 | 9,554,000 | 40% | 2,909,900 | 29.10% |
四個粗體年薪（1,036,000 / 1,776,000 / 3,106,000 / 5,426,000）是跨級距的臨界點。
跨過去之後，多賺的每一塊錢，要用更高的稅率課稅。
對照 2024年的稅務級距資料
先附上連結
延伸閱讀：誰在繳稅？台灣 2024 年個人綜合所得稅的人
這張表跟上面試算表的座標系不同,看之前先對齊一下。
上面試算表的橫軸是年薪,這張政府公布資料的橫軸是綜合所得淨額(萬元)——兩者差固定的 446,000 免稅門檻。
把試算表的年薪減掉 446,000,就對應到下面這張的萬元級距:
| 試算表年薪 | 對應淨額（年薪 − 446,000） | 在政府表哪一帶 | 累計這條線以下的台灣人 |
|---|---|---|---|
| 1,036,000 | 約 59 萬 | 落入「56~126 萬」帶最開頭 | 約 79.7% |
| 1,776,000 | 約 133 萬 | 跨入「126~252 萬」帶 | 約 91.1% |
| 3,106,000 | 約 266 萬 | 跨入「252~472 萬」帶 | 約 96.6% |
| 5,426,000 | 約 498 萬 | 落入「472~500 萬」帶尾端 | 約 99.0% |
對到位之後,下面這張就可以一眼看出「老喬試算表上某個年薪,在 2024 年實際有多少台灣人站在那」。
⚠️ 級距邊界小提醒:政府表用 56 / 126 / 252 / 472 萬這套固定的萬元級距,跟本篇試算表用的 2025 年度切點(59 / 133 / 266 / 498 萬)略有不同,差 5% 左右——對「比例分布」的觀察影響很小。
2024年綜合所得區間的人數與百分比
單位為戶數
| 年份 | 年別及所得級距 | 申報戶數 | 申報戶數佔比 (%) | 核定應納稅額 (千元) | 核定應納稅額佔比 (%) |
|---|---|---|---|---|---|
| 2024 | NET=0(萬元) | 2,921,930 | 44.05 | 20,533,042 | 4.40 |
| 2024 | 0～56 | 2,367,580 | 35.68 | 32,061,289 | 6.87 |
| 2024 | 56～126 | 751,347 | 11.33 | 47,697,772 | 10.21 |
| 2024 | 126～252 | 368,870 | 5.56 | 73,438,556 | 15.73 |
| 2024 | 252～472 | 154,698 | 2.33 | 89,935,843 | 19.26 |
| 2024 | 472～500 | 8,718 | 0.13 | 9,265,272 | 1.98 |
| 2024 | 500～1,000 | 50,018 | 0.75 | 88,555,438 | 18.96 |
| 2024 | > 1,000 | 11,934 | 0.18 | 105,531,645 | 22.60 |
| 總計 | 6,634,095 | 100.00 | 467,018,857 | 100.00 |
三個值得記住的比例
1. 接近一半的人完全不繳稅
免稅戶占 44.05%——這群人的存款狀況,老喬另外寫過:台灣有 44.05% 的家戶都不需要繳稅、這群人平均存款金額為 130 萬。
2. 1.06% 的人繳了 43.5% 的稅
看 472 萬以上的三個級距:
- 戶數合計:0.13% + 0.75% + 0.18% = 1.06%
- 稅額合計:1.98% + 18.96% + 22.60% = 43.54%
也就是說,淨所得 472 萬以上的這 1.06% 人,撐起了全國 43.54% 的綜所稅。
如果把 30% 級距以上一起算,3.4% 的人繳了 62.8% 的稅。
老喬另一篇針對這個現象寫過觀點:台灣所得稅兩極化觀察,前 20% 高薪者貢獻 25% 稅收。
3. 戶數金字塔 vs 稅額倒金字塔
戶數從低到高:44% / 36% / 11% / 6% / 2% / 1%——金字塔。
稅額從低到高:4% / 7% / 10% / 16% / 19% / 43%——倒金字塔。
這就是累進稅在實務上的樣貌,也是台灣社會「誰養誰」的真相。
收入看不到的另一層：資產分布
剛剛三個比例,看到的是「收入」的金字塔——472 萬以上淨額占 1.06%、1,000 萬以上淨額占 0.18%。
但「年收入高」不等於「資產多」。
一個年薪 800 萬的科技業主管,跟一個有 5,000 萬閒錢的退休醫師,在這張稅表上長得不一樣(醫師的薪資淨額可能只有 300 萬),放到資產表上反而是醫師贏。
所以要看完整的「我站在哪」,要把資產這條軸也翻開來。
台灣淨資產 1 億以上的人有多少？
根據 KPMG × 玉山銀行《2026 臺灣高資產顧客財富管理與傳承調研報告》：
| 淨資產級距 | 2023 年人數 | 2026 年人數 |
|---|---|---|
| 1 億 ~ 5 億 | 87,300 | 110,100 |
| 5 億 ~ 10 億 | 4,200 | 8,400 |
| 10 億 ~ 30 億 | 1,600 | 4,300 |
| 30 億以上 | 300 | 1,200 |
| 合計 | 93,400 | 124,000 |
三年內,1 億以上的高資產族增加了約 3 萬人,但真正成長最快的是 10 億以上的塔尖——增加近兩倍。
延伸閱讀:台灣 1 億元以上淨資產的人有多少？有多少錢？資產怎麼配置？｜2026 KPMG×玉山報告
真正的「超高資產」(10 億以上)
中信 × BCG 報告把「淨資產 10 億以上」定義為超高淨資產客群(UHNWI):
- 2023 年台灣約 7,000 人
- 占全台人口 0.03%——一萬個台灣人裡,只有 3 個
延伸閱讀:台灣多少人破 10 億？超高資產客群人數、現況與未來趨勢、老喬解讀 2026 中信×BCG 台灣超高資產客群財富洞察
兩條軸合著看
| 軸線 | 門檻 | 人數 / 戶數 | 占比 |
|---|---|---|---|
| 收入軸 | 年薪 540 萬以上(淨額 472 萬以上) | 約 7 萬戶 | 1.06% 申報戶 |
| 資產軸 | 淨資產 1 億以上 | 約 12.4 萬人 | 約 0.5% 全台人口 |
| 資產塔尖 | 淨資產 10 億以上(UHNWI) | 約 7,000 人 | 0.03% 全台人口 |
收入金字塔的塔尖是 7 萬戶,資產金字塔的塔尖只剩 7 千人——資產的不平等比收入更陡。
所以老喬認為,看自己的位置要看兩條軸:
收入軸告訴你「現在每年進帳多少」——這篇試算表 + 上面那張分布表。
資產軸告訴你「已經累積到哪一個池子」——上面這幾篇高資產報告。
兩條軸合在一起,才是完整的「我站在哪」。
再一篇給想全面理解的讀者:台灣有錢人定義是什麼？最新資產分級、比例與標準｜2026 年版
跨年的階梯級距系列
老喬的綜所稅階梯級距系列已經累積四年,比例結構這幾年幾乎不變,但稅收總額逐年成長:
- 台灣 2021 年(民國 110 年度)個人綜合所得稅的階梯級距表
- 台灣 2022 年(民國 111 年度)個人綜合所得稅的階梯級距表
- 台灣 2023 年(民國 112 年度)個人綜合所得稅的階梯級距表
- 台灣 2024 年(民國 113 年度)誰在繳稅 — 人數結構與稅收佔比分析
整個結構的綜述,老喬另外做了一個總綱頁:老喬帶你看,台灣個人綜合所得稅結構解析。
從稅看人,再從人看資產,可以再延伸到台灣人均資產是多少？用十分位數推算你的個人財富位置——整套就是「我站在哪」這個問題的不同切面。
四、老喬認為
很多人看到「我是 20% 級距的」，就以為自己年薪三百萬要繳六十萬。
不是這樣。
20% 是邊際稅率，意思是「再多賺 1 元才用 20% 課」。
真正的負擔要看有效稅率——年薪 250 萬的人，實際只繳 10.52%，差不多 26 萬。
所以老喬認為，看稅負要分兩個數字。
邊際稅率決定「下一塊錢值不值得賺」。
有效稅率決定「整體口袋實際被拿走多少」。
兩個數字混在一起想，會把自己嚇到。
要是再把「一輩子能存多少」一起看,會更立體:台灣人一生努力工作,最後能存下多少？ 老喬用主計處薪資中位數推算過殘酷的真相。
稅是其中一環,但不是唯一吃掉你財富的口子。
五、本表沒納入的東西
純薪資族的單身試算盲點主要有三個。
- 基本所得稅額（最低稅負制）：純薪資基本不會踩線，但有海外所得、保單給付、未上市股票交易要小心。
- 二代健保補充保費：單筆獎金超過月投保金額 4 倍會被多扣 2.11%，純月薪一般不適用。
- 其他特別扣除額：儲蓄投資（27 萬）、長照（12 萬）、身心障礙（21.8 萬）本表都沒納入；符合任一條，實際稅額會比本表低。
如果你的情況偏離標準假設，這張表只能當參考起點。
另外要補的是:薪資以外的稅,台灣人也付得很重。
買一台 150 萬的車,光稅就約 30%——老喬另外整理過:一台 150 萬的車子內含 50 萬的稅金。
所得稅只是政府收入的一塊,整體稅務負擔要看整個「賺、花、留」的全程。
警語
- 本表稅率級距、累進差額、扣除額依 2024 年度公告值推算 2025 年度，若財政部依 CPI 公告調整，數字會略有差異。
- 薪資特別扣除額假設為 218,000，請以申報時財政部最新公告為準。
- 本文為個人整理與試算，不構成報稅建議，正式申報請以財政部官方公告或會計師建議為準。
老喬的台灣財富報告 系列整理頁面
老喬將自己與財富相關的所看所學，整理成系列資訊
叫做「老喬的台灣財富地圖」系列
不是為了給答案，而是讓人知道自己站在哪裡
希望這些資料，能讓你更了解自己
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備註與警語
本篇是個人的研究筆記，不是投資與金融建議。
知識的累積與運用，是致富的不二法門，期待在路上與各位相見。
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2026.05.06 文章發佈