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title: "一人公司記帳與報稅入門：小規模 1% vs 一般 5%、發票門檻怎麼算（2026）"
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pubDate: 2026-06-28
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description: "一登記就要開發票、課 5% 嗎？其實營業人分小規模（1%、免發票、季繳）和一般（5%、開發票、兩月一報）。本文講清兩種課稅方式、起徵點與免用發票門檻，以及公司 vs 行號的所得稅差別。"
ai_summary: "辦了稅籍登記不代表馬上要開發票、課 5% 營業稅。台灣營業人分兩種：小規模營業人採查定課徵，營業稅率只有 1%、通常免用統一發票、不能扣抵進項，由國稅局查定按季發單繳納；一般營業人開立統一發票、銷項稅率 5%、可扣抵進項稅額、每兩個月自行申報一次。客戶若是公司、要索取發票報帳，多半就得當一般營業人。另有兩個常被混淆的門檻：按月起徵點（銷售貨物每月約 10 萬元、銷售勞務每月約 5 萬元，未達者免徵營業稅）與免用統一發票標準（月平均營業額未達約 20 萬元者得免用發票、改按小規模查定課徵），兩者是不同概念，數字以財政部當年度公告為準。所得稅方面，公司（含一人有限公司）課營利事業所得稅，盈餘分配給股東時再依個人綜所稅處理；行號無獨立營所稅主體，營利所得直接併入負責人個人綜合所得稅。"
key_facts: [小規模營業人營業稅率 1%，通常免用統一發票，國稅局查定按季繳納, 一般營業人銷項稅率 5%，開統一發票，可扣抵進項，每兩個月申報一次, 按月起徵點：銷售貨物每月約 10 萬元、銷售勞務每月約 5 萬元，未達免徵營業稅, 免用統一發票標準：月平均營業額未達約 20 萬元，以財政部公告為準, 公司課營利事業所得稅，盈餘分配後股東再課個人綜所稅, 行號營利所得直接併入負責人個人綜合所得稅申報]
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# 一人公司記帳與報稅入門：小規模 1% vs 一般 5%、發票門檻怎麼算（2026）

## 摘要

辦了稅籍登記不代表馬上要開發票、課 5% 營業稅。台灣營業人分兩種：小規模營業人採查定課徵，營業稅率只有 1%、通常免用統一發票、不能扣抵進項，由國稅局查定按季發單繳納；一般營業人開立統一發票、銷項稅率 5%、可扣抵進項稅額、每兩個月自行申報一次。客戶若是公司、要索取發票報帳，多半就得當一般營業人。另有兩個常被混淆的門檻：按月起徵點（銷售貨物每月約 10 萬元、銷售勞務每月約 5 萬元，未達者免徵營業稅）與免用統一發票標準（月平均營業額未達約 20 萬元者得免用發票、改按小規模查定課徵），兩者是不同概念，數字以財政部當年度公告為準。所得稅方面，公司（含一人有限公司）課營利事業所得稅，盈餘分配給股東時再依個人綜所稅處理；行號無獨立營所稅主體，營利所得直接併入負責人個人綜合所得稅。

### 重點

- 小規模營業人營業稅率 1%，通常免用統一發票，國稅局查定按季繳納
- 一般營業人銷項稅率 5%，開統一發票，可扣抵進項，每兩個月申報一次
- 按月起徵點：銷售貨物每月約 10 萬元、銷售勞務每月約 5 萬元，未達免徵營業稅
- 免用統一發票標準：月平均營業額未達約 20 萬元，以財政部公告為準
- 公司課營利事業所得稅，盈餘分配後股東再課個人綜所稅
- 行號營利所得直接併入負責人個人綜合所得稅申報

很多人一聽到「公司要辦稅籍登記」就慌，以為一登記就要開發票、被課 5% 營業稅。其實沒那麼可怕——營業人分兩種，課稅方式差很多，小規模的稅率只有 1%、還免開發票。這篇把記帳報稅的入門邏輯一次講清楚。

> 先記一句：規模越小，越可能落在「小規模營業人」（1%、免發票）；做大了，才會變成「一般營業人」（5%、開發票）。

## 一、兩種營業人：1% vs 5%

| 比較 | 小規模營業人（查定課徵） | 一般營業人 |
|---|---|---|
| 營業稅率 | 1% | 5%（銷項） |
| 發票 | 通常免用統一發票 | 開立統一發票 |
| 進項扣抵 | 不能扣抵 | 可扣抵進項稅額 |
| 申報/繳納 | 國稅局查定、按季發單繳納 | 每兩個月自行申報一次 |
| 適合 | 規模小、銷售額低 | 規模較大、需開發票給客戶 |

簡單說：小規模是「國稅局幫你算、按季繳少少的 1%」；一般營業人是「自己開發票、報 5%、但能扣抵進項」。你的客戶若是公司、要跟你索取發票報帳，你多半就得當一般營業人。

## 二、兩個門檻別搞混：起徵點 ≠ 免用發票標準

這兩個數字最常被混為一談，其實是兩件事：

- 按月起徵點：銷售貨物每月約 10 萬元、銷售勞務每月約 5 萬元——未達起徵點者，免徵營業稅。
- 免用統一發票標準：月平均營業額未達一定金額（坊間常引約 20 萬元）者，得免用統一發票、改按小規模查定課徵。

注意：上面的數字以財政部當年度公告為準，而且「起徵點」（要不要課營業稅）和「免用發票標準」（要不要開發票）是兩個不同概念，別混在一起算。

## 三、營業稅之外：公司 vs 行號的「所得稅」

營業稅只是其中一種稅。賺到的「利潤」還要課所得稅，而公司和行號課法不同：

- 公司（含一人有限公司）：課營利事業所得稅（營所稅）；盈餘分配給股東時，股東再依個人綜所稅處理。
- 行號／工作室（獨資）：沒有獨立的營所稅主體，營利所得直接併入負責人的個人綜合所得稅申報。

所以選公司或行號，不只影響責任，也影響所得稅怎麼課——這也是設立前該想清楚的一環（型態差異見 [一人公司／工作室 怎麼設立](/p/100080)）。

## 四、要不要請記帳士？

- 自己記帳：省代辦費，但要懂分錄、發票管理、申報期限，新手容易漏報或報錯。
- 委託記帳士：每月／每期付一筆記帳費（行情依規模從每月數百到數千元不等），由記帳士處理帳務、營業稅與所得稅申報。

一人公司、SOHO 多半選擇委外記帳——金額不大，但省下時間與踩雷風險，把心力放回本業。

## 五、三個常見錯誤／提醒

1. 「申報 0 就沒事」：申報為 0 不等於違法，但長期掛零會提高被國稅局勘查的機率；若被認定無實際營業，可能要遷址、補登記甚至被當異常戶。
2. 以為登記就一定要開發票：不一定。落在小規模就免用發票、按季查定 1%。
3. 把起徵點當免發票標準：兩個門檻不同、數字不同，報稅前先確認自己落在哪一檔。

## 六、常見問題 FAQ

Q1：一人公司一定要開發票嗎？
不一定。若規模小、落在小規模營業人，通常免用統一發票、按季查定 1%；規模做大或客戶要發票，才會變一般營業人（5%、開發票）。

Q2：營業稅和所得稅是同一筆嗎？
不是。營業稅是對「銷售」課（1% 或 5%）；所得稅是對「利潤」課（公司營所稅／行號併個人綜所）。兩種稅都要處理。

Q3：剛開業沒什麼收入，要報稅嗎？
要。即使收入低或為 0，仍須依規定按期申報；未達起徵點可免徵營業稅，但「申報」這個動作不能省。

Q4：我該選小規模還是一般營業人？
看規模與客戶。客戶要發票、進項多可扣抵、規模較大 → 一般營業人；規模小、客戶不需發票 → 小規模較省。開業前先問記帳士幫你試算。

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### 延伸閱讀

- [我該開公司嗎？一人公司／開公司總覽（老喬報）](/p/9331)
- [借址登記是什麼？合法性、費用、選址一次看懂（老喬報完整指南）](/p/9326)
- [一人公司／工作室 怎麼設立？6 步驟流程、資本額與費用全解](/p/100080)
- [公司登記在住家好嗎？住家登記 vs 借址 的稅務代價全解](/p/100079)
- [創作者必看：網紅稅怎麼算？YouTuber、業配、直播主 報稅全解](/p/100082)

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> 記帳報稅要報得乾淨，前提是公私金流分得開，而那條線是從一個公司帳戶開始畫的。哪家銀行對一人公司比較友善、開戶得帶哪些文件，主站有一篇挑銀行的完整比較：[該選哪家銀行，來當新手開公司的第一家銀行？](https://joelin.cc/p/730)

*免責聲明：本文整理自公開法規與實務資料，營業稅率、起徵點、免用發票標準與各項門檻金額以財政部當年度公告為準，且個案認定不一。實際課稅方式與申報，請以國稅局核定為準，或洽專業記帳士／會計師。本文為知識整理，非投資建議、非法律意見。*

## 常見問題

### 剛登記就要開發票、課 5% 營業稅嗎？

不一定。營業人分兩種：小規模營業人稅率只有 1%、通常免用統一發票、由國稅局查定按季繳；一般營業人才是開發票、報 5%。規模越小越可能落在小規模營業人。

### 小規模營業人和一般營業人差在哪？

小規模是國稅局查定、按季繳 1%、免開發票但不能扣抵進項；一般營業人自己開發票、每兩個月申報 5% 銷項，但可扣抵進項稅額。客戶若是公司要索取發票，多半就得當一般營業人。

### 起徵點和免用發票標準是同一件事嗎？

不是。按月起徵點（銷貨約 10 萬元、勞務約 5 萬元）決定要不要課營業稅；免用統一發票標準（月均約 20 萬元）決定要不要開發票。兩者是不同概念，數字以財政部當年度公告為準。

### 公司和行號的所得稅課法有何不同？

公司（含一人有限公司）課營利事業所得稅，盈餘分配給股東時股東再依個人綜所稅處理；行號沒有獨立的營所稅主體，營利所得直接併入負責人的個人綜合所得稅申報。